Conceptos y diferencias entre detracciones, percepciones y retenciones

Antes de indicar las diferencias enfoquémonos en lo básico para saber que significan.

¿Qué son las detracciones?

Las detracciones son depósitos realizados por el comprador que ayudan al vendedor a generar fondos para cumplir con sus obligaciones tributarias.
Este sistema es creado para garantizar el pago de impuestos en sectores con alto grado de evasión tributaria.
Consiste en la generación de un descuento anticipado al momento de pagar a un proveedor por un producto o servicio. Luego se deposita ese monto en una cuenta a nombre del proveedor.

¿Qué son las percepciones?

Las percepciones son un sistema establecido por la Sunat por el cual el vendedor de ciertos bienes (designado como agente de percepción), cobra un importe adicional al precio de venta al comprador (valor de venta más IGV), el que es un anticipo del IGV de las futuras ventas que realice tal cliente o comprador.
Este tendrá que ser cancelado por el cliente o importador quien no podrá oponerse a dicho cobro.

¿Qué son las retenciones?

Un agente de retención es el comprador o usuario del servicio (designado mediante Resolución de Superintendencia) quien al momento de pagar el precio total de la venta le retiene un porcentaje, este porcentaje es declarado y pagado a Sunat.
El vendedor puede utilizar dicho monto para descontar una parte del IGV que le toca pagar y si no tiene impuesto por pagar, puede pedir la devolución.

¿Cuáles son las diferencias entre detracciones, percepciones y retenciones?

Detracciones

No existe un agente.
Son objetivas, no contempla un contribuyente escogido por la Sunat.
Si la operación está sujeta a detracción, entonces el cliente afectará al pago el porcentaje correspondiente.
Se entregará una constancia de depósito al proveedor.
Es parecida a la retención, ya que el cliente no le efectúa el pago completo a su proveedor.

Percepciones

Debe existir un agente, este es elegido por la Sunat.
Es subjetivo porque dependerá siempre de un sujeto.
El agente es un proveedor que no solo le cobra el valor de la operación a su cliente sino también un porcentaje adicional por el cual entrega también un comprobante.
Los agentes de percepción son grandes proveedores como las fábricas que le venden a una cadena de distribuidores.
Están dirigidas solo a un listado de bienes.

Retenciones

Debe existir un agente, este es elegido por la Sunat.
Es subjetivo porque dependerá siempre de un sujeto.
El agente es un cliente quien solo cancela una parte de la operación a su proveedor, otorgando por aquella parte no cancelada un comprobante.
Los agentes de retención son grandes clientes como las cadenas retail cuyos proveedores son igual de grandes o más pequeños.